知识在于积累，天才在于勤奋。正如名人名言一样没有一件事是随随便便就成功的，对于财务管理专业的学生来说实践更是在日常中积累的成果。4月28日恒润公司的老师带领自己队伍的同学进行编制银行余额调节表的工作。

首先张丽华老师为同学们讲解银行余额调节表的作用，在于将企业银行的实收金额与实付金额和企业银行存款日记账中的应收金额与应付金额进行整合并对比分析，以确保企业银行存款日记账的内容具有一定的可靠性和时效性。其次是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错；反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。

此次编制银行余额调节表的工作看出了同学们对待工作的热情，大家分组讨论，一起研读报表中的数据，从中发现问题。经同学们调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

【责任编辑：孙琳琳】